操作方法

• 01

  作为企业的财务，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收；税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式，每年三月份确认后，本年将不可更改。

  
• 02

  如果企业所得税的征收方式是核定征收，那么计提方法为：
  借：所得税 （收入或者成本*核定征收率*25%）
  贷：应交税金--企业所得税 （收入或者成本*核定征收率*25%）

  
• 03

  如果企业所得税的征收方式为查实征收，那么计提方法是：
  借：所得税 （当期收入-当期成本）*25%
  贷：应交税金--企业所得税 （当期收入-当期成本）*25%

  
• 04

  企业所得税当年每季度的次月预缴，第二年的5月底汇算清缴，根据预缴的税款多退少补，但在财务实际工作中，几乎没有多退的情况，一般都需要补缴。